C-Corp vs LLC dla Polskich Przedsiębiorców: Kluczowe różnice

Prowadzenie działalności gospodarczej w Stanach Zjednoczonych staje się coraz częstszym wyborem wśród polskich przedsiębiorców, którzy chcą rozszerzyć swoją działalność na rynek amerykański. Dwie najpopularniejsze formy prawne, które rozważają Polacy przy zakładaniu biznesu w USA to C-Corporation (C-Corp) oraz Limited Liability Company (LLC). Wybór między tymi formami ma istotne konsekwencje podatkowe, prawne i operacyjne, które bezpośrednio wpływają na rozwój i rentowność przedsięwzięcia.

Poniższe zestawienie przedstawia najważniejsze różnice między C-Corp a LLC, ze szczególnym uwzględnieniem aspektów istotnych dla przedsiębiorców z Polski. Omówimy strukturę organizacyjną, odpowiedzialność osobistą, opodatkowanie w kontekście międzynarodowym, możliwości pozyskiwania kapitału, oraz formalności związane z prowadzeniem obu form działalności. Wiedza ta pozwoli polskim biznesom dokonać świadomego wyboru formy prawnej, która najlepiej odpowiada ich strategii wejścia na rynek amerykański

1. Ochrona od odpowiedzialności prawnej i majątkowej

Zarówno C-Corporation (C-Corp), jak i Limited Liability Company (LLC) zapewniają ochronę majątku i aktywów przed wierzycielami.

2. Liczba wspólników, partnerów

Zarówno C-Corp jak i LLC mogą posiadać jednego wspólnika / właściciela.

C-Corp może mieć nieograniczoną liczbę wspólników, w tym inwestorów, fundusze VC i akcjonariuszy, co sprzyja ekspansji.

LLC ma ograniczoną liczbę członków, a ich dodanie wymaga zgody pozostałych wspólników, co utrudnia elastyczne pozyskiwanie kapitału.

3. Prowadzenie działalności gospodarczej i zatrudnianie pracowników

Brak większych różnic między C-Corp i LLC w zakresie prowadzenia działalności i zatrudniania pracowników.

4. Różnice w sprawozdawczości księgowej i finansowej

C-Corp wymaga prowadzenia pełnej rachunkowości zgodnej z GAAP, składania corocznych sprawozdań finansowych, raportowania dla akcjonariuszy oraz obsługi podwójnego opodatkowania – najpierw na poziomie korporacyjnym (21%), a następnie od dywidend wypłacanych właścicielom.

LLC ma prostsze obowiązki księgowe, ponieważ dochód przechodzi bezpośrednio na właściciela i jest rozliczany w jego zeznaniu podatkowym, co eliminuje podwójne opodatkowanie. Nie wymaga formalnego prowadzenia ksiąg w standardzie GAAP, ale nadal musi raportować dochody i wydatki oraz przestrzegać lokalnych przepisów.

5. Podpisywanie umów, kontraktów, otrzymywanie pożyczek

Wielu partnerów biznesowych preferuje C-Corp.

LLC ma nieco gorszą pozycję w tej kwestii.

6. Opodatkowanie dochodu w USA na poziomie federalnym (krajowym)

Zysk C-Corp podlega podwójnemu opodatkowaniu: 21% podatku korporacyjnego (na rok 2025) oraz dodatkowe opodatkowanie właściciela od otrzymanych dywidend.

Zyski LLC są opodatkowane i roliczane jest na poziomie właściciela, który musi złożyć osobiste zeznanie podatkowe w USA.

7. Obowiązkowe federalne zeznania podatkowe w USA

C-Corp: Formularz 1120 (firma) + Formularz 5472.

LLC: Formularz 1065 (firma) + Formularz 1040-NR (zagraniczny właściciel) + Formularz 5472.

8. Opodatkowanie dochodu w USA na poziomie stanowym

Zarowno C-Corp jak i LLC mają obowiązek rozliczenia i uiszczania lokalnych podatków dochodowych na rzecz stanu gdzie zarejstrowana jest firma, za wyjątkiem dziewięciu stanów, które nie nakładają podatku dochodowego:

- Alaska

- Floryda

- Nevada

- Dakota Południowa

- Tennessee

- Teksas

- Waszyngton

- Wyoming

- New Hampshire (opodatkowuje tylko dochody z odsetek i dywidend)

9. Podatki od sprzedaży i inne oplaty na poziomie stanowym

Zarówno C-Corps jak i LLC muszą Zarówno C-Corps, jak i LLC muszą pobierać tzw. sales tax czyli podatek od sprzedaży, jeśli sprzedają opodatkowane towary lub usługi w stanie, który nakłada podatek od sprzedaży. Obowiązek zależy od nexusu podatku od sprzedaży, co oznacza, że ​​jeśli firma ma fizyczną obecność (np. biuro, sklep lub zapasy) w danym stanie, to musi pobierać i przekazywać tam podatek od sprzedaży. Firma nie musi być zarejestrowana w stanie aby płacić tam podatek od sprzedaży, a obowiązek ten dotyczy wszytkich stanów gdzie odywa się sprzedaż, nie tylko stanu rejestracji firmy. Podobnie jak VAT w Polsce, podatek od sprzedaży jest podatkiem przepływowym, co oznacza, że ​​przedsiębiorstwo pobiera go od klientów i przekazuje rządowi stanowemu — nie należy on do samego przedsiębiorstwa.

Dodatkowo,C-Corps jak i LLC muszą także płacić opłaty franczyzowe w stanach swojej rejestracji jako koszt prowadzenia działalności. Opłaty te różnią się w zależności od stanu i mogą być oparte na przychodach, aktywach lub wartości akcji.

10. Opodatkowanie i rozliczenie dochodu w Polsce

Zyski C-Corp jak i LLC mogą być opodatkowane w Polsce zgodnie z zasadami dotyczącymi zagranicznych jednostek kontrolowanych. Istnieje możliwość obniżenia sumy należnych podatków w Polsce o te zapłacone w USA zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania. Zaleca się konsultację ze specjalistą podatkowym w Polsce.

11. Bankowość w USA

C-Corp oferuje łatwiejszy dostęp do bankowości dla zagranicznych właścicieli.

LLC również umożliwia bankowość w USA, ale może wymagać amerykańskiego agenta.

12. Elastyczność własności

C-Corp umożliwia różne klasy akcji (np. uprzywilejowane).

LLC jest ograniczone do jego członków.

13. Możliwości pozyskiwania kapitału

C-Corp jest najlepszym wyborem dla firm, które chcą pozyskiwać inwestorów lub współpracować z funduszami venture capital (VC). Oferuje elastyczność w strukturze akcji, i ułatwia sprzedaż udziałów.

LLC jest mniej atrakcyjna dla inwestorów, ponieważ nie może emitować akcji, a sprzedaż udziałów wymaga zgody wszytkich wspólników.

14. Atrakcyjność dla inwestorów

C-Corp jest najlepsze dla IPO, opcji na akcje i sprzedaży udziałów, umożliwiając wejście na giełdę.

LLC jest trudniejsze do pozyskania inwestorów, a brak możliwości wejścia na giełdę ogranicza dostęp do dużego kapitału..

15. Długoterminowa wiza do USA

C-Corp może pozwolić właścicielowi na otrzymanie wizy L-1 umożliwiajacej legalna pracę i pobyt w USA przez okres do 5-7 lat. 

LLC nie oferuje bezpośredniej ścieżki wizowej.

Dla polskich przedsiębiorców rozważających założenie firmy w USA wybór między C-Corp a LLC to jedna z najważniejszych decyzji.

Firma Diginet oferuje wsparcie w jej podjęciu, a także asystę przy zakładaniu działalności zgodnie z wybraną strukturą prawną. Zachęcamy zainteresowanych do kontaktu i skorzystania z bezpłatnej konsultacji.